Curso Práctico de Derecho Fiscal

Realizar correctamente la liquidación de impuestos exige contar con amplios conocimientos en materia de Derecho Tributario; de ahí que autónomos, profesionales liberales, microempresas y pymes (pequeñas y medianas empresas) confíen usualmente esta labor en asesores externos, a fin de evitar, con su ayuda, posibles sanciones derivadas de un incumplimiento normativo derivado de la falta de capacitación con respecto a alguna de las peculiaridades de esta materia. Es más, pese a que en las últimas dos décadas la Agencia Tributaria ha desarrollado programas que facilitan esta labor al contribuyente, aún son muchos los que, por el momento, no han asumido la metodología de trabajo de la Administración y, por tanto, apuestan aún por delegar en consultores la presentación de su declaración, por sencilla que esta sea. No en vano, para llevar a cabo correctamente esta labor, resulta imprescindible conocer a fondo el Derecho Tributario, también referenciado como Derecho Fiscal, que es el que estudia las normas jurídicas a través de las que el Estado ejerce su poder tributario con el propósito de obtener ingresos de particulares, para, a partir de ellos, sufragar las arcas públicas en aras del bien común.

En cualquier caso, la disponibilidad de herramientas encaminadas a favorecer la satisfacción de las obligaciones fiscales a través de la red, abre nuevas posibilidades para las empresas, que pueden sumar un nuevo hito a sus procesos de autogestión, dado que, mediante sus certificados de seguridad, ya no dependerán de servicios externos para presentar adecuadamente sus tributos, ahorrando así en cuanto a costes y tiempos. En todo caso, para beneficiarse del potencial que pone a su disposición la Administración electrónica, han de contar con personal convenientemente formado en la materia, puesto que, para asumir esta labor y ejecutarla de forma adecuada, hay que atender en todo momento a la normativa fiscal vigente.

El Derecho Tributario es rama del Derecho Público dentro de la que se puede acotar un sector correspondiente a los ingresos tributarios que, por su importancia dentro de la actividad financiera del Estado y por la homogeneidad de su regulación, ha adquirido un tratamiento sustantivo.

A través de este Curso Práctico de Derecho Fiscal, el alumno se familiarizará con las particularidades de la normativa y con la terminología aparejada a la misma, algo que le permitirá comprender cualquier modificación que se produzca y actuar en consecuencia. Además, en el proceso formativo se tendrá en cuenta la visión tecnológica del aprendizaje, a fin de que tanto el contenido teórico como el práctico sean de utilidad y de fácil comprensión para cuantos se acerquen a esta disciplina.

Al finalizar este curso, el alumno podrá ofrecer servicios de asesoría fiscal a particulares y empresas, puesto que conocerá:

• La terminología referida al hecho imponible que determina el nacimiento de la relación jurídica tributaria y a la regulación de los elementos que intervienen en ella
• Los distintos tributos y los conceptos impositivos a considerar
• Los procedimientos de aplicación tributaria

1. Introducción al derecho tributario
   1. Prólogo
   2. Concepto, contenido y principios del derecho tributario
      1. Principios jurídico-sustantivos del derecho tributario
      2. Principios jurídico-formales del derecho tributario
   3. Fuentes de derecho tributario
      1. Aspectos generales
      2. La Constitución española
      3. Los tratados y convenios internacionales
      4. Las normas comunitarias
      5. Leyes y decretos legislativos
      6. Los reglamentos
      7. Otras fuentes
   4. Aplicación del derecho tributario
      1. La eficacia de las normas en el espacio
      2. La eficacia de las normas en el tiempo
      3. Interpretación de las normas
      4. Integración y analogía del derecho tributario
      5. El fraude de ley
2. Los tributos
   1. Concepto
   2. Clases
      1. Otras clasificaciones
   3. Las tasas
      1. Concepto
      2. Clasificación
      3. Precios públicos
      4. Valoración crítica de su regulación
   4. Las contribuciones especiales
      1. Concepto
      2. Clases
   5. Los impuestos
      1. Concepto
      2. Clases
3. Conceptos impositivos I
   1. Obligaciones para contribuyentes. Formales, materiales y obligación tributaria principal
      1. Relación jurídico-tributaria
      2. Obligaciones tributarias materiales
      3. Obligaciones tributarias formales
      4. Indisponibilidad del crédito tributario
      5. Indisponibilidad de las obligaciones tributarias
   2. El hecho imponible
      1. Concepto
      2. Elementos del hecho imponible
   3. Devengo
   4. La exención tributaria
      1. Exención
      2. Supuestos de no sujeción
      3. Distinción entre exención y no sujeción
   5. Los obligados tributarios
      1. Sujeto pasivo
      2. Obligados a realizar pagos a cuenta
      3. Los sucesores
      4. Responsables del tributo
4. Conceptos impositivos II
   1. El domicilio fiscal
      1. Comunicación del domicilio fiscal
   2. La base imponible. Métodos de estimación
      1. Cuantificación de la obligación tributaria
      2. Concepto de base imponible
      3. Clases
      4. Métodos de estimación
   3. La base liquidable
   4. Tipo de gravamen
      1. Concepto
      2. Clases
   5. La cuota tributaria
   6. La deuda tributaria
   7. La extinción de los tributos
      1. La extinción de los tributos: aspectos sustantivos
      2. El pago de la deuda tributaria: sujetos, objeto, medios y plazos. La imputación y consignación de pagos
      3. Otras formas de extinción: la prescripción, la compensación y la condonación
      4. Las garantías del crédito tributario
5. Aplicación de tributos
   1. Introducción
   2. Instrumentos para facilitar la aplicación de los tributos
      1. Principios relativos a la información y asistencia de los obligados tributarios
      2. Principios relativos a los procedimientos tributarios
      3. Principios relativos a la colaboración social
   3. Fases y desarrollo de los procedimientos
      1. Inicio del procedimiento
      2. Desarrollo del procedimiento
      3. La prueba en materia tributaria
      4. La obligación de resolver
      5. Las notificaciones tributarias
6. Procedimientos de gestión e inspección de tributos de los tributos
   1. Procedimientos de gestión de los tributos
      1. Aspectos generales de los procesos de gestión tributaria
   2. Procedimiento de inspección de los tributos
      1. Disposiciones generales
      2. Fases del procedimiento de inspección
7. Recaudación de los tributos
   1. Introducción
   2. Aplazamiento y fraccionamiento del pago
   3. Períodos y procedimientos de recaudación
      1. La recaudación en periodo voluntario
      2. El cumplimiento voluntario extemporáneo: supuestos y efectos
   4. Consecuencias derivadas de la falta de pago
      1. Inicio del periodo ejecutivo
      2. Procedimiento de apremio
   5. El procedimiento de recaudación frente a los responsables y sucesores
      1. El procedimiento de recaudación frente a los responsables
      2. El procedimiento de recaudación frente al sucesor
8. Infracciones y sanciones tributarias
   1. Las infracciones tributarias
      1. Definición legal y elementos de la infracción
      2. Sujetos infractores
      3. Clases de infracciones
      4. Conductas infractoras
      5. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones
   2. Las sanciones tributarias
      1. Clases de sanciones
      2. Graduación de las sanciones pecunarias
      3. Extinción de las sanciones
      4. Procedimiento sancionador tributario
   3. Los delitos contra la hacienda pública
      1. Delito de defraudación tributaria
      2. Delito contable
      3. Delito de defraudación contra el patrimonio de la comunidad europea
      4. Delito de defraudación a la seguridad social
      5. Delito de obtención indebida de subvenciones o ayudas de las administraciones públicas
9. Revisión de los actos administrativos tributarios
   1. Introducción
   2. Los procedimientos especiales de revisión
      1. Declaración de nulidad de pleno derecho
      2. Declaración de lesividad de actos anulables
      3. Revocación
      4. Rectificación de errores
      5. Devolución de ingresos indebidos
   3. Revisión previo recurso
      1. Recurso de reposición
      2. Reclamaciones economico-administrativas
      3. Procedimiento