Curso Práctico de la Ley de Sucesiones y Donaciones

Las particularidades aparejadas a cada caso hacen que la gestión del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones resulte una de las más complicadas de cuantas se han de abordar en materia tributaria, dado que con él se grava toda incorporación de bienes y derechos que, a título lucrativo, se produzca en el patrimonio de las personas físicas cuando dicha incorporación tenga su origen en hechos imponibles configurados en el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones como determinantes de la obligación tributaria; esto es:

• La adquisición de bienes y derechos por herencia, por legado o por cualquier otro título sucesorio; que serían, por tanto, mortis causa.
• La adquisición de bienes y derechos a raíz de una donación o de cualquier otro negocio jurídico que se produzca a título gratuito e inter vivos.
• La percepción de cantidades por parte de los beneficiarios de contratos de seguro sobre la vida, cuando el contratante sea una persona distinta a la que, finalmente, las recibe.

El objeto de este tributo es, según recoge la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, la redistribución de la riqueza, al detraerse en cada adquisición gratuita un porcentaje de la misma en favor del Tesoro Público, teniendo en cuenta, para ello, tanto la cuantía de la adquisición patrimonial como el grado de parentesco entre transmitente y adquirente. Por tanto, cada caso planteado para su estudio es único y, abordarlo adecuadamente, exige un conocimiento exhaustivo de la normativa vigente.

No obstante, dada la infinidad de condicionantes y circunstancias a tener en cuenta, es imposible abarcarlas todas. De ahí este Curso Práctico de la Ley de Sucesiones y Donaciones, en el que se aportarán al alumno las claves para que pueda abordar con solvencia la mayor parte de la situaciones a las que haya de enfrentarse en su quehacer profesional.

Así, partiendo de un caso concreto y analizando todas las peculiaridades del mismo, el alumno recibirá una formación específica y actualizada para la gestión del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que le permitirá realizar funciones de asesoría fiscal y tributaria en todo lo relacionado con este impuesto; y siempre de acuerdo con las normativas autonómicas de referencia.

Al término de este curso, el alumno conocerá:

• Las particularidades del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y su ámbito de aplicación.
• Las claves para la liquidación y gestión de este impuesto.
• Las diferentes bases de liquidación existentes en las distintas comunidades autónomas con respecto a sucesiones y a donaciones, y las normativas afectadas.

1. Aspectos Generales del Impuesto
   1. Naturaleza y Objeto
   2. Ámbito de Aplicación y Competencias Estado/CCAA
   3. Regímenes Especiales del País Vasco y Navarra
   4. Relación con Otros Impuestos
   5. Hecho Imponible
   6. Sujeto Pasivo
   7. Obligación Personal
   8. Obligación Real
   9. Responsables Subsidiarios
2. Determinación de las Bases
   1. Base Imponible
      1. Base Imponible en las Adquisiciones "Mortis Causa"
      2. Base Imponible en "Inter Vivos"
      3. Seguros de Vida
      4. Comprobación de Valores
      5. Resumen
   2. Base Liquidable
      1. Adquisiciones "Mortis Causa"
      2. Adquisiciones "Inter Vivos"
      3. Resumen
3. Cálculo del Impuesto
   1. Introducción
   2. Tipo de Gravamen. Tarifa
   3. Cuota Tributaria
   4. Deducciones y Bonificaciones
   5. Devengo y Preinscripción del Impuesto
   6. Normas Especiales
      1. Usufructos
      2. Sustituciones
      3. Fideicomisos
      4. Reservas
      5. Partición y Excesos de Adjudicación
      6. Repudiación y Renuncia
      7. Donaciones Especiales
      8. Acumulación de Donaciones
4. Gestión del Impuesto, Obligaciones y Otros
   1. Gestión del Impuesto
      1. Aspectos Generales
      2. Presentación de Documentos
      3. Plazos de Presentación, Prórroga y Suspensión
      4. Lugar de Presentación
      5. Cuestiones de Competencia
      6. Tramitación
      7. Liquidaciones Parciales
      8. Pago del Impuesto
      9. Aplazamiento y Fraccionamiento del Pago
   2. Obligaciones Formales
   3. Infracciones y Sanciones
   4. Autoliquidación
      1. Requisitos y Presentación
      2. Tramitación
      3. Autoliquidaciones Parciales
      4. Aplazamientos y Fraccionamientos
   5. Procedimientos Especiales
      1. Procedimiento sobre Presunciones de Hechos Imponibles
      2. Procedimiento para la Adición de Bienes a la Masa Hereditaria
      3. Procedimiento para la Deducción de Deudas del Causante Puestas de Manifiesto con Posterioridad al Ingreso del Impuesto
      4. Procedimiento para la Deducción de Deudas del Donante Satisfechas por el Donatario
      5. Procedimiento para el Ejercicio del Derecho de Adquisición por la Administración
      6. Procedimiento para la Devolución del Impuesto Correspondiente
      7. Tasación Pericial Contradictoria
   6. Cierre Registral
5. Normativa de las Comunidades Autónomas I
   1. Introducción
   2. Andalucía
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto, Cuota Tributaria y Equiparaciones
   3. Aragón
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto y Cuota Tributaria
   4. Asturias
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto, Cuota Tributaria y Equiparaciones
   5. Baleares
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto y Cuota Tributaria
   6. Canarias
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto, Cuota Tributaria y Equiparaciones
6. Normativa de las Comunidades Autónomas II
   1. Cantabria
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto y Cuota Tributaria
   2. Castilla-La Mancha
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto, Cuota Tributaria y Equiparaciones
   3. Castilla y León
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto, Cuota Tributaria y Equiparaciones
   4. Cataluña
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto, Cuota Tributaria y Equiparaciones
   5. Comunidad Valenciana
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto, Cuota Tributaria y Equiparaciones
   6. Extremadura
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto, Cuota Tributaria y Equiparaciones
7. Normativa de las Comunidades Autónomas III
   1. Galicia
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto, Cuota Tributaria y Equiparaciones
   2. La Rioja
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto y Cuota Tributaria
   3. Madrid
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto, Cuota Tributaria y Equiparaciones
   4. Navarra
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto y Cuota Tributaria
   5. País Vasco
      1. Sucesiones. Álava
      2. Donaciones. Álava
      3. Tarifa del Impuesto y Cuota Tributaria. Álava
      4. Sucesiones. Guipúzcoa
      5. Donaciones. Guipúzcoa
      6. Tarifa del Impuesto y Cuota Tributaria. Guipúzcoa
      7. Sucesiones. Vizcaya
      8. Donaciones. Vizcaya
      9. Tarifa del Impuesto y Cuota Tributaria. Vizcaya
   6. Región de Murcia
      1. Sucesiones
      2. Donaciones
      3. Tarifa del Impuesto